Como calcular os custos de importação? Entenda agora!

A importação de produtos pode ser uma excelente estratégia para aumentar a competitividade, diversificar o portfólio ou suprir demandas específicas do mercado interno. No entanto, muitas empresas se deparam com um obstáculo recorrente: a dificuldade de calcular com precisão os custos envolvidos nesse processo. 

Sem essa clareza, as margens de lucro podem ser prejudicadas por tributos inesperados, encargos logísticos subestimados e variações cambiais não planejadas.

Calcular os custos de importação vai muito além de considerar apenas o valor da mercadoria. Trata-se de uma equação complexa que envolve taxas, impostos, frete, seguros, despesas alfandegárias e operacionais. 

Neste artigo, vamos detalhar os principais elementos que compõem essa conta, com o objetivo de auxiliar gestores a tomar decisões mais conscientes, planejadas e lucrativas.

Entendendo o custo total de importação

O ponto de partida para calcular os custos de importação é compreender os termos da negociação internacional, especialmente o Termo de Comércio Internacional (Incoterm) acordado, que define quem arca com os custos e quem assume os riscos em cada etapa da operação.

Dois dos termos mais comuns são o FOB (Free on Board) e o CIF (Cost, Insurance and Freight). Eles afetam diretamente a composição do preço e a base de cálculo dos tributos no Brasil.

No FOB, o fornecedor é responsável apenas por entregar a mercadoria a bordo do navio no porto de embarque. A partir desse ponto, o importador assume tanto os custos quanto os riscos do transporte, incluindo frete internacional, seguro, desembarque e demais etapas até o destino final.

Já no CIF, o vendedor paga pelo frete e pelo seguro até o porto de destino acordado. No entanto, e aqui está um ponto muitas vezes mal compreendido, o risco da mercadoria ainda é transferido para o comprador no momento em que ela é embarcada no navio, no país de origem. 

Ou seja, o vendedor arca com os custos até o destino, mas não assume responsabilidade por perdas ou danos ocorridos durante o transporte. Ele apenas contrata um seguro (geralmente com cobertura mínima) em nome do comprador.

Essa distinção entre custos e risco é essencial para que o gestor saiba exatamente o que está comprando, e, principalmente, os riscos que está assumindo. Além disso, vale lembrar que no Brasil a base de cálculo para a maioria dos tributos incidentes na importação é o valor CIF: ou seja, o valor do produto (FOB) acrescido do frete e do seguro internacional.

Principais tributos na importação

Ao chegar no Brasil, a mercadoria é submetida a uma série de tributos. Esses impostos podem variar de acordo com a classificação fiscal do produto (NCM – Nomenclatura Comum do Mercosul) e o país de origem, mas alguns tributos são comuns à maioria das operações:

II (Imposto de Importação) – incide diretamente sobre o valor aduaneiro (CIF). A alíquota varia conforme a NCM da mercadoria e pode ser verificada na Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI).

IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) – também calculado sobre o valor CIF acrescido do valor do II. É um imposto federal e incide principalmente sobre produtos industrializados.

PIS-Importação e COFINS-Importação – tributos federais calculados sobre o valor aduaneiro. As alíquotas-padrão são, respectivamente, 2,1% e 9,65%, mas podem variar dependendo do produto.

ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) – tributo estadual e um dos mais complexos da cadeia de importação. Incide “por dentro”, ou seja, o próprio valor do imposto entra na sua base de cálculo. É comum que o ICMS, sozinho, seja responsável por um aumento de até 20% no custo final da mercadoria.

Taxa Siscomex e AFRMM – além dos tributos, existem outras despesas obrigatórias, como a Taxa Siscomex (para registro da Declaração de Importação) e o Adicional ao Frete para Renovação da Marinha Mercante (AFRMM), que incide sobre o frete marítimo.

Custos operacionais e logísticos

Além dos tributos, é essencial considerar os custos logísticos e operacionais envolvidos na nacionalização do produto. Isso inclui:

• Honorários do despachante aduaneiro, vistorias, emissão de documentos e taxas alfandegárias.
• Taxas cobradas pelos portos ou aeroportos pelo tempo de permanência e movimentação das mercadorias.
• Frete da carga do ponto de entrada até o armazém ou centro de distribuição da empresa.
• Serviços de tradução, certificação, análise laboratorial (quando exigido): dependendo do tipo de produto, pode haver exigências extras por parte da Receita Federal, Anvisa, Inmetro, MAPA ou outros órgãos anuentes.

Esses valores, apesar de parecerem secundários, podem pesar significativamente na conta final, especialmente em operações de menor volume, onde o custo fixo por unidade importada tende a ser mais elevado.

Como organizar e projetar os custos de importação?

A chave para um bom planejamento de importação está na elaboração de uma planilha de custos completa, que permita simular diferentes cenários e prever o custo efetivo unitário do produto importado. Nessa planilha, o gestor deve incluir:

• Valor FOB do produto
• Frete e seguro internacional
• Todos os tributos incidentes
• Custos operacionais e logísticos
• Taxas administrativas e bancárias (como câmbio, carta de crédito ou adiantamentos)

Outro ponto importante é considerar a variação cambial, já que a maioria dos contratos de importação é feita em dólar ou euro. Uma simples oscilação no câmbio pode alterar completamente a rentabilidade da operação. Por isso, muitas empresas utilizam instrumentos financeiros de hedge cambial para se proteger contra essas flutuações.

Expertise em gestão tributária é fundamental

Calcular os custos de importação exige conhecimento técnico, atenção aos detalhes e planejamento estratégico. Não se trata apenas de somar valores, mas de compreender as variáveis envolvidas em cada etapa do processo, do fornecedor internacional ao cliente final.

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